Правила оформления налогового вычета при имплантации зубов

Налоговый вычет на имплантацию зубов

Один из самых дорогостоящих методов восстановления утраченных зубов — имплантация.

Не каждый человек может себе позволить выложить значительную сумму: порядка одной тысячи долларов за восстановление одного зуба.

Учитывая это, сами клиники стараются сделать максимально доступным процесс лечения, поэтому периодически проводят акции и предлагают скидки на услуги.

Даже таких мер не всегда бывает достаточно.

Поэтому, Правительство нашей страны дает возможность пациентам, получить налоговый вычет за имплантацию зубов и таким образом значительно снизить затраты на имплантацию без потери качества.

Что такое налоговый вычет

Согласно 219 статье НК Российской Федерации, социальный налоговый вычет – это возможность вернуть 13% от суммы оплаты за лечение.

Право и порядок получения налогового вычета регламентируются следующими документами:

  1. Постановлением Правительства РФ от 19. 03. 2001 г. № 201 регламентирует порядок получения НВ. В данном документе приведен перечень услуг, позволяющих получить вычет. В этот список включена и такая услуга, как имплантация и протезирование зубов.
  2. Статьей 219, п.1, пп. 3 Налогового Кодекса РФ, в которой говорится о том, что каждый налогоплательщик имеет право на получение ежегодного налогового вычета в размере 13% от суммы, затраченной на лечение в любом мед. учреждении. Социальный НВ может быть предоставлен, как самому налогоплательщику, так и членам его семьи: детям не достигшим 18 летнего возраста, супругу и родителям.

По дорогостоящим видам лечения в мед. клиниках России (в соответствии с перечнем услуг) налоговый вычет осуществляется в размере фактических затрат, имеющих документальное подтверждение.

Когда и сколько можно вернуть

Налоговый вычет производится в сумме денежных средств, которые были уплачены налогоплательщиком:

Фото: Договор на оказание услуг

  • За услуги, оказанные медицинским учреждением РФ.
  • За лечение членов семьи налогоплательщика: родителей, супруга, детей в возрасте не старше 18 лет.
  • За лекарственные препараты, назначенные врачом налогоплательщику или членам его семьи.
  • За уплаченные страховые взносы страховой компании по договору личного медицинского страхования членов семьи или самого налогоплательщика.

Социальный вычет предоставляется в размере понесенных расходов на лечение, но не может превышать 120000 рублей в год.

Если налогоплательщик потратил деньги на свое лечение, то он сможет вернуть указанную сумму.

Если же деньги были потрачены на лечение родителей, детей, супруга (и), то налоговый вычет составит максимально 50000 рублей.

Сумма НВ рассчитывается так:

НВ = стоимость лечения х 13%

Пример: Если затраты на лечение составили 10000 рублей, то сумма налогового вычета – 1300 рублей.

Налоговый орган самостоятельно принимает решение: делать или нет возврат средств.

Необходимые документы

Чтобы получить налоговый вычет необходимо собрать необходимые документы:

  • В медицинском учреждении, где фактически было проведено лечение, необходимо получить справку установленного образца, где должны быть четко обозначены перечень и стоимость оказанных клиникой услуг.
  • Договор с клиникой на оказание услуг с их подробным перечнем.
  • Копию лицензии клиники на осуществление подобного рода услуг.
  • Документы, подтверждающие расходы на лечение (кассовый чек и т. п.).
  • Копия свидетельства о постановке на учет в налоговый орган (ИНН).
  • Копия паспорта.
  • Справку 2 НДФЛ с места работы (со всех работ) за отчетный год.
  • Декларация по форме 3НДФЛ о доходах налогоплательщика.
  • Заявление о предоставлении налогового вычета на имя начальника налогового органа.
  • Заявление на имя начальника налогового органа на возврат денег из бюджета на личный счет налогоплательщика.

Если услуга была оказана не налогоплательщику, а члену его семьи, необходимо предоставить документ, подтверждающий родственную связь:

  • Свидетельство о рождении ребенка.
  • Свидетельство о браке.
  • И т. д.

Срок подачи декларации 3 НДФЛ не привязан к 30 апреля, т.к. подавать ее разрешается в течение трех лет.

Возврат денег может затянуться на несколько лет, т. к. законодательством предусмотрен возврат средств из бюджета в течение 3 — х лет после окончания года, когда были оказаны медицинские услуги.

Как получить

Важно знать

  • Сумма вычета зависит от того, относится ли предоставленная услуга к дорогостоящему виду лечения.
  • Вид каждой медицинской услуги имеет определенный код.
  • Отнесение лечения к дорогостоящему виду фиксируется в справке путем кодирования услуги.
  • В справке на основании платежного документа указывается стоимость мед. услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения 2 в рублях прописью с большой буквы.
  • Медицинские клиники, осуществляющие имплантацию зубов, вправе выдать справку с указанием кода 2.

На основании вышеизложенного можно сделать следующий вывод:

  • Налогоплательщик, оплативший оказанные по имплантации услуги, имеет право на получение налогового вычета на сумму, фактически произведенных им расходов.
  • Медицинские стоматологические клиники, оказывающие услуги по установке имплантов зубов и протезированию имеют право выдать справку с указанием кода операции 2.

Видео: «Как заполнить 3НДФЛ для налоговой»

Всегда ли можно рассчитывать на налоговый вычет при имплантации зубов?

Налоговый вычет (НВ) в узком значении – это возврат государством налогоплательщику (физическому лицу) некоторой суммы денег из ранее выплаченного им подоходного налога.

НВ является мерой социальной защиты граждан, направленной на снижение трат за дорогие услуги, без которых человек не может обойтись.

Кто имеет право на налоговый вычет за имплантацию зубов? Сколько денег можно вернуть, и как это сделать практически? Об этом и будет рассказано ниже.

Содержание статьи:

Правовое законодательство

Порядок получения возврата части денег за разные виды медицинских услуг, в том числе и за имплантацию зубов, регламентируется следующими законными и подзаконными актами и документами:

  1. Налоговый Кодекс РФ, с.с. 210 и 219 – регламентируют порядок начисления социального возврата, к которым относятся и медицинские услуги.
  2. Постановление Правительства РФ №201 (ред. от 26 июня 2007 г) – содержит перечень медицинских услуг и видов лечения, отнесенных к дорогостоящим, затраты на которые компенсируются социальным НВ без ограничения максимальной суммы.
  3. Письмо Минфина № 03-04-07/2789 с разъяснением по поводу учета уплаченных гражданином страховых взносов при расчете.
  4. Письма ФНС № ЕД-3-3/4646 и № ЕД-4-3/7333, в которых доводится информация о порядке предоставления возврата денег и возможных причинах отказа в них.
  5. Письма Минсоцразвития № 26949/МЗ-14 и № 26-3/378332-2065, содержащие разъяснения и подтверждение того факта, что имплантация зубных протезов включена в список дорогостоящих видов лечения, по которым налоговый вычет начисляется без ограничений.

Необходимые условия

Граждане Российской Федерации имеют право на НВ за имплантацию зубов в следующих случаях:

  1. Если они получают доход, облагающийся стандартным 3-х процентным налогом.
  2. Пользовались услугой в клинике, расположенной на территории Российской Федерации и имеющей лицензию на этот вид услуг (исключение составляют лечебные учреждения Крыма и Севастополя).
  3. Оплачивали услугу своими личными средствами, и имеют подтверждающие это справки.

НВ за имплантацию зубов недоступен следующим гражданам:

  1. пенсионерам, которые не имели трудового дохода течение 3-х последних лет и, соответственно, не выплачивали ПН (пенсия в РФ налогообложению не подлежит);
  2. индивидуальным предпринимателям, оплачивающим налоги по схемам УСН и ЕНВД;
  3. безработным;
  4. иностранцам, которые не являются резидентами РФ (платят налог 30%, а не 13%).

Особенности производства имплантов Astra Tech и все их преимущества.

Заходите сюда, чтобы больше узнать о назначении и конструкционных особенностях шаровидных абатментов.

По этому адресу http://www.vash-dentist.ru/implantatsiya/metodiki/vremennyiy-abatment.html поговорим о важности установки временного абатмента и о цене этого элемента.

Сроки и сумма возврата

Сумма возврата составляет 13% (ставка ПН) от всех понесенных и подтвержденных документально затрат на установку имплантатов.

Максимальная сумма, с которой рассчитывается НВ, определяется видом услуги. В стандартном варианте она составляет 120 000 руб.

Если гражданин оплатил за услугу сумму, большую, чем 120 000 руб., максимальная сумма для него все равно составит 15 600 руб. (13% от 120 000).

В постановлении Правительства № 201 имплантация зубов отнесена к дорогостоящему лечению. Это означает, что по ней предусмотрена полная, не ограниченная 120 000 руб. компенсация выплат. Однако нужно понимать, что ограничение суммы компенсации все равно имеется.

Она не может быть больше той суммы, которую заявитель уплатил государству в качестве ПН. Согласно Налоговому Кодексу (ст. 210), если НВ превышает сумму, которую гражданин заплатил в виде ПН, его налоговая база обнуляется.

Для получения НВ гражданин должен написать заявление, подготовить и отнести в соответствующую службу пакет документов. На рассмотрение заявления и принятию решения по его удовлетворению или отказу ИФНС отводится 3 месяца.

По окончанию проверки ИФНС обязана в течение 10 дней направить заявителю письмо, уведомляющее о предоставлении возврата или отказе в нем. В случае положительного решения деньги перечисляются на счет заявителя.

Крайний срок перечисления денег – четвертый месяц со дня приема документов. Однако при должной расторопности ИФНС может сделать это и быстрее – на второй или третий месяц.

Если она не укладывается в отведенные законом сроки, за каждые день просрочки заявителю полагается компенсация в размере, равном ставке рефинансирования.

Максимальный срок, за который можно получить возврат части затраченных денег – 3 года после получения услуги.

Перечень документов

Документы на НВ сдаются в местную ИФНС. Пакет должен содержать следующие справки:

  1. Заявление на получение НВ, написанное вручную или отпечатанное на принтере или печатной машинке с банковскими реквизитами заявителя.
  2. Декларация 3-НДФЛ, содержащая сведения о доходе заявителя за тот период времени, когда производилось имплантирование.
  3. Декларация 2-НДФЛ (берется у работодателя).
  4. Копия удостоверения личности (паспорта), при себе должен быть оригинал.
  5. Копия свидетельства о выдаче ИНН.
  6. Заверенная копия договора на оказание услуг по имплантации, заключенного со стоматологическим учреждением. В договоре должен быть пункт, содержащий сведения о материалах, приобретенных пациентом самостоятельно.
  7. Копия лицензии клиники на право оказания стоматологических услуг.
  8. Справка о произведенной заявителем оплате за имплантацию для ИФНС (выдается бухгалтерией стоматологические клиники, содержит код услуги).

В силу того что зубопротезирование является длительной операцией (вначале следует подготовка к ней, и только потом сама имплантация), ему могут выдать две справки.

Первая с номером 1 для получения НВ с суммы, ограниченной 120000 руб. Вторая – с номером 2, для оформления максимального возврата, который полагается при дорогостоящих операциях.

  • Другие документы, подтверждающие произведенные заявителем оплату за материалы и услуги по имплантации (квитанции, чеки и пр.).
  • Рецептурный бланк формы 107-1/у, оформляемый стоматологом, с печатью и подписью.
  • Если денежная компенсация оформляется для родственников (родителей, жен, детей до 18 лет), необходима справка, подтверждающая близкое родство с ними.

    Тонкости моделирования искусственной десны при протезировании на имплантах и ее назначение.

    В этой статье мы расскажем о преимуществах индивидуальных циркониевых абатментов.

    Процесс получения

    Чтобы получить НВ, пациенту необходимо собрать все перечисленные выше документы и передать их в ИФНС.

    Сбор и оформление документов целесообразно начинать с получения справки в медицинском учреждении о выполненной имплантации и его стоимости. Она является самой важной во всем пакете.

    Затем пишется заявление, заполняется декларация 3-НДФЛ, собираются чеки, квитанции и все остальное. Полезно приложить к документационному пакету копии писем Минсоцразвития и Минфина, в которых указывается, что имплантация относятся к дорогостоящему лечению.

    Если нет желания или времени заниматься этим самостоятельно, можно поручить подготовку документов специализирующимся на этих услугах компаниям.

    Передать документы в ИФНС можно 3-мя способами – отнести лично, отослать по почте, или поручить это другому человеку по доверенности.

    При отправке ценным письмом необходимо сделать опись вложения в 2 экземплярах, где должны быть перечислены все вложенные документы. Один экземпляр описи нужно оставить у себя, другой вложить в письмо.

    Отправка документов по почте требует меньше времени, чем личное посещение ИФНС. Однако если вы забыли вложить в конверт какой-то документ, или допустили ошибку при оформлении, то узнаете об этом только после камеральной проверки, спустя 2-3 месяца со дня подачи документа. То есть потеряете время.

    Важно знать

    Каждый вид медицинской услуги имеет свой код. Справка, выданная стоматологической клиникой об оплате за имплантирование зубов, должна содержать код A16.07.006 (протезирование зубов с помощью имплантатов).

    В некоторых территориальных налоговых службах от пациента требуют два заявления на НВ. Одно о предоставлении вычета, другое – о возврате суммы. Поэтому прежде чем составлять заявление, желательно уточнить нюансы оформления документов у сотрудника инспекции.

    В прошлом году были приняты изменения к законодательству (п. 2 ст. 219 НК в новой редакции), в которых оговорена возможность получить НВ не только через ИФНС, но и работодателя.

    Понимать это нужно таким образом, что с заработной платы гражданина, которому полагаются вычеты, не будет взыскиваться 13-ти процентный ПН на сумму, равную налоговому вычету.

    Суммы НВ за разные периоды не суммируются и не переносятся на следующий год.

    При проверке документов в ИФНС заявителя могут вызвать для уточнения сомнительных моментов. Нужно быть готовым представить всю необходимую информацию.

    В видео представлена дополнительная информация по теме статьи.

    Отзывы

    Получение любых денежных компенсаций с государства – процесс хлопотный, нервный, а иногда и непредсказуемый.

    Если вам пришлось имплантировать себе зубы, и оформлять налоговый вычет, поделитесь своим опытом с другими посетителями нашего сайта.

    Ваш комментарий или совет, оставленный в конце этой страницы, будет очень полезен тем, кому это хлопотное дело только предстоит.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Понравилась статья? Следите за обновлениями

    justice pro…

    юридическая помощь

    Налоговый вычет за имплантацию зубов

    Если Вам пришлось поставить имплант на место отсутствующего зуба, заплатив за это немалые деньги, то Вы можете вернуть часть потраченных средств – получить налоговый вычет за имплантацию зубов.

    Можно ли получить налоговый вычет за имплантацию зубов?

    Согласно ст. 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право получить вычет за оплаченные им медицинские услуги, оказанные ему лично, а также его родственникам и членам семьи:

    Поэтому возможен не только возврат налога за имплантацию зубов, но и возврат НДФЛ за приемы стоматолога, лечение кариеса, установку коронки (протеза) и другое лечение зубов.

    Как получить налоговый вычет за имплантацию зубов?

    Для того чтобы вернуть налог за имплантацию зубов, необходимо соблюдений следующих условий:

    • у стоматологической клиники должна быть лицензия, выданная в соответствии с законодательством РФ (вычет на лечение за границей невозможен);
    • не вышел срок давности по налоговому вычету за лечение – 3 года;
    • налогоплательщик (тот, кто будет получать вычет) должен быть официально трудоустроен и получать доход, облагаемый по ставке 13 процентов в тот год, когда прошла оплата лечения (безработным, неработающим пенсионерам, женщинам в декрете самим вычет оформить нельзя)

    Далее необходимо определиться, каким способом Вы будете получать налоговый вычет при установке имплантов. Существуют два варианта:

    • через налоговую инспекцию,
    • через работодателя. В налоговую инспекцию обращаться все равно придется, но подавать необходимо меньшее количество документов. Подробнее о возврате налога за медицинские услуги, в том числе за имплантацию зубов, у работодателя рассказано в этой статье.

    Если Вы решили получать налоговый вычет при имплантации и протезировании зубов через ИФНС, Вам нужно подготовить пакет документов (см. ниже) и в срок подачи предоставить их в налоговую инспекцию (лично посетив ИФНС, МФЦ отправив по почте или подав документы через личный кабинет налогоплательщика). Далее начинается камеральная проверка, а потом в течение определенного времени деньги перечисляются на расчетный счет.

    Налоговый вычет за имплантацию зубов: документы

    В ИФНС необходимо предоставить следующие документы по списку:

    1. налоговая декларация 3 НДФЛ (заполняет сам налогоплательщик после получения справок об оплате мед услуг, справки о доходах);
    2. справка о доходах 2 НДФЛ (выдает работодатель налогоплательщика);
    3. справка об оплате медицинских услуг (выдает стоматологическая клиника, образец здесь);
    4. договор с медицинским учреждением (копия) и/или другие документы, подтверждающие лечение;
    5. чеки (копия);
    6. лицензия стоматологической клиники (копия, выдает клиника);
    7. свидетельство о рождении и/или свидетельство о браке (копия, при получении налогового вычета за установку имплантов зубов родителям, супругу или ребенку);
    8. заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (с указанием реквизитов счета для перечисления денег);
    9. может понадобиться копия паспорта, ИНН налогоплательщика.

    Инспектор также может запросить оригиналы вышеуказанных документов.

    При получении вычета за имплантацию зубов родственникам, необходимо, чтобы правильно была оформлена справка об оплате медицинских услуг. В справке об оплате медицинских услуг в качестве налогоплательщика должен быть указан тот, кто будет получать вычет.

    Вычет за зубные импланты: сколько можно вернуть?

    При получении налогового вычета за лечение возвращается 13 процентов от стоимости медицинских услуг. Но существуют ограничения:

    • нельзя вернуть налога больше, чем было удержано из зарплаты;
    • сколько денег удастся получить зависит от того, какое лечение было оплачено: дорогостоящее или нет.

    Если лечение признается дорогостоящим (в справке об оплате медицинских услуг указан код услуги 2), то вернуть получиться 13 процентов от расходов на такое лечение (для признания лечения дорогостоящим неважно, сколько денег Вы потратили, а важно, включены ли медицинские услуги в Перечень дорогостоящих видов лечения).

    Если лечение не относится к дорогостоящему (в справке об оплате медицинских услуг указан код услуги 1), то возвращается 13 процентов от стоимости медицинских услуг, но расходы на лечение ограничиваются 120000 руб. (вернуть можно максимум 15600 руб. (13% от 120000).

    Сколько можно вернуть за имплантацию зубов? Можно вернуть 13 процентов от стоимости лечения, но с некоторыми ограничениями

    Стоимость операции имплантации зубов и стоимость импланта относятся к дорогостоящему лечению?

    Отметим, что отнесение оказанных медицинских услуг к дорогостоящему лечению входит в компетенцию медицинской организации, оказывающей медицинские услуги.

    В письме Минздравсоцразвития России от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 указано, что операция по имплантации зубных протезов относится к дорогостоящему лечению. Следовательно, вернуть удастся 13 процентов от фактической стоимости операции имплантации (о том, что относится к дорогостоящему лечению в стоматологии, см. здесь).

    При имплантации зубов проводятся следующие хирургические и ортопедические манипуляции:

    • операция – установка импланта (штифта),
    • установка абатмента,
    • протезирование – установка протеза (коронки).

    На основании указанного письма можно сделать вывод, что к дорогостоящему лечению относится только сама операция по имплантации, все остальные медицинские услуги относятся к лечению по коду 1.

    Можно ли отнести стоимость самого импланта к дорогостоящему лечению?

    Т.к. непосредственно при операции по имплантации используется имплант, то его стоимость учитывается для расчета налогового вычета (т.к. сама операция относится к дорогостоящему лечению, то и стоимость импланта проходит в справке об оплате мед. услуг с кодом услуги 2).

    Вычет за имплант можно также получить, если имплант приобретался в другой организации.

    Согласно письму ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@ «при предоставлении социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения в составе расходов по указанным видам лечения учитывается стоимость оплаченных налогоплательщиком необходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов (например, эндопротезов, искусственных клапанов, хрусталиков и т.п.), если сама медицинская организация таковыми не располагает, и соответствующим договором с медицинской организацией предусмотрено их приобретение за счет средств пациента».

    В письме ФНС России от 18.05.2011 N АС-4-3/7958@ перечисляются документы, необходимые для получения вычета за импланты, приобретенные в сторонней организации. Итак, в ИФНС необходимо предоставить:

    • справку об оплате медицинских услуг с указанием кода 2 по операции (в случае бесплатной операции по имплантации в справке об оплате медицинских услуг стоимость оказанных медицинских услуг указывается в размере 0 рублей);
    • справку, выданную стоматологической клиникой в произвольной форме, или выписной эпикриз, подтверждающие назначение и использование имплантов в ходе проведения дорогостоящего лечения;
    • копии платежных документов на приобретение импланта.

    Т.е. возврат подоходного налога можно осуществить не только за саму операцию имплантации зубов — налоговый вычет за зубные импланты также возможен.

    Законом предусмотрена возможность получения налогового вычета за имплантацию зубов, которым стоит воспользоваться, т.к. можно вернуть 13 процентов от стоимости операции по установке импланта, а также вернуть налог с другого стоматологического и иного лечения.

    Налоговый вычет при имплантации и протезировании зубов

    Чтобы снизить нагрузку на желающих сделать имплантацию и протезирование зубов, государство предлагает возврат части ежемесячно оплачиваемого НДФЛ. Эту сумму называют налоговым вычетом, и на его получение имеют право не все категории граждан.

    Кто может получить налоговый вычет?

    На получение налогового вычета могут рассчитывать официально работающие люди, регулярно делающие отчисления 13% от заработной платы в бюджет, оплатившие:

    • свое лечение самостоятельно, а не через другое лицо или компанию;
    • лечение близких — супруга/супруги, родителей и несовершеннолетних (до 18 лет) детей.

    Возврат осуществляется за те услуги, которые числятся в нормативных актах, регулирующих данную сферу.

    Какие законы регламентируют налоговый вычет?

    Ознакомиться со сроками, процедурой и сущностью налогового вычета можно, почитав:

    • ст. 219 НК РФ. Во втором подпункте первого пункта статьи говорится, что лицо, исправно платящее налоги, может получить налоговый вычет после полной оплаты лечения в любом медицинском учреждении.
    • правительственное постановление №201, датируемое 19.03.01. Документ описывает, как именно и за какие медицинские услуги налогоплательщик может получить вычет.

    Налоговый вычет распространяется только на лечение?

    Нет, получить возврат можно не только за лечебные процедуры, но и за диагностику, профилактику и реабилитацию. То есть полный комплекс оплаченных медицинских услуг, включая лечение лекарствами и оплату страховых взносов.

    Как рассчитывается и сколько составляет налоговый вычет?

    Сумма к возврату считается по формуле: затраты на лечение, умноженные на 13 процентов. Причем действуют ограничения, в зависимости от категории полученных услуг:

    • 1 категория — обычное лечение. За год можно получить 13 процентов от максимальной суммы в 120 000 рублей. Сюда относится протезирование и большинство лечебных процедур при кариесе, пародонтите и других заболеваниях.
    • 2 категория — дорогостоящее лечение. На нее не распространяется лимит, и налоговый вычет 13 процентов выплачивается от фактически потраченной суммы. По этой схеме государство возвращает затраты на установку имплантов.

    Внимание. Налоговый вычет по любой категории не может превышать сумму реально выплаченных в бюджет налогов за этот период.

    Если размер вычета больше выплаченного подоходного, часть денег попросту сгорает. Их никто не вернет. В этом случае юристы рекомендуют подавать на вычет не только самому налогоплательщику, но и его детям или супругу/супруге.

    При этом необходимо, чтобы в графе плательщиков значились эти особы. В противном случае оформление вычета в полном размере не будет возможным.

    Кому откажут в социальном налоговом вычете?

    Не возвращают средства, потраченные на лечение, следующим категориям населения:

    • Неработающим пенсионерам. Их лечение могут оплатить работающие дети, которые и получат налоговый вычет.
    • Безработным. Люди, не являющиеся плательщиками налога, не могут рассчитывать на возврат расходов за лечение.
    • Индивидуальным предпринимателям на спецрежиме оплаты налогов. Сюда относится УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.

    Как получить налоговый вычет?

    Чтобы этот процесс осуществился быстро и эффективно, необходимо выполнить ряд последовательных действий:

    1. Получение справки в бухгалтерии нашей клиники. Документ имеет утвержденную Минздравом форму и содержит подробную информацию о сроках терапии, перечне манипуляций и оказанных услуг, а также конечной сумме затрат.
    2. Подача документов в налоговую службу. Обращаться необходимо по месту регистрации. Предстоит написать заявление и заполнить декларацию.
    3. Рассмотрение обращения. Если налогоплательщик не относится к категории тех, кому не положен вычет, решение о выплате обычно положительное.
    4. Получение социального налогового вычета. Государство берет на себя обязательства по выплате 13 процентов от затрат в течение 3 последующих лет.

    Какие документы необходимы для налогового вычета за имплантацию?

    В районную налоговую службу необходимо подать:

    1. Паспорт и код налогоплательщика. Оригинал + ксерокопия.
    2. Копию лицензии стоматологии на ведение деятельности.
    3. Договор со стоматологией с подробным перечнем оказанных услуг. Оригинал + ксерокопия.
    4. Справку о стоимости лечения и перечне услуг из клиники. Оригинал + ксерокопия.
    5. Выписанные рецепты, на которых должна быть спецпечать «для налоговых органов».
    6. Документы об оплате за лекарства, диагностику, услуги (чеки, квитанции, выписка со счета).
    7. Справку из бухгалтерии по месту работы о доходах, оформленную в соответствии с 2 НДФЛ.
    8. Заполненную декларацию о доходах в соответствии с 3НДФЛ.
    9. Рукописное или печатное заявление о предоставлении налогового вычета и возврате денег на личный банковский счет (данные о счете из банковской структуры).

    Внимание. При возврате за лечение, оказанное не самому налогоплательщику, а его близким, прилагается оригинал + ксерокопия свидетельства о браке, рождении или другого документа, удостоверяющего наличие родственных связей.

    Можно ли получить налоговый вычет быстрее? Что такое вычет по месту работы? Чем он лучше?

    Перспектива получения возврата в 3-летний срок не слишком радует налогоплательщиков. Поэтому государство разработало альтернативную схему выдачи налогового вычета. Теперь его можно получать по месту работы.

    Оформляется он частично в налоговой, частично — на предприятии. Выглядит это так — бухгалтерия не взыскивает подоходный налог с работника, пока не закончится сумма льготы.

    • Документы можно подавать сразу, не ожидая окончания календарного года.
    • Меньший пакет документов (не нужна декларация и справка о заработной плате);
    • Полный оклад можно получать с месяца подачи документа о праве на вычет в бухгалтерию.

    В какие сроки нужно подать документы на налоговый вычет? Можно ли его оформить, если пролечился пару лет назад?

    Подать документы на возврат налога можно в течение трех лет с момента получения услуги. Поэтому, если вы не знали, что существует такая возможность и не оформляли возврат, налоговая не вправе отказать вам в налоговом вычете за лечение 2-3-летней давности. Главное, чтобы вы успели вложиться в отведенный законом срок.

    Социальный налоговый вычет на лечение зубов

    Статья 219 НК РФ предусматривает налоговые льготы для налогоплательщиков, потративших большие суммы на такие услуги, как лечение и обучение себя и близких родственников, добровольное страхование жизни или взносы на накопительную часть пенсии. Сегодня тема нашего разговора социальный вычет на лечение зубов, максимальная сумма которого составляет 120 тысяч рублей и учитывает все «социальные» статьи расходов, а не только услуги стоматолога.

    Кто имеет право на налоговый вычет на лечение зубов

    Для возмещения затраченных денег на оказание стоматологических услуг нужно соблюсти несколько правил:

    1. Являться налоговым резидентом (находится в России не меньше 26 недель).
    2. Иметь официальный доход, с которого оплачивать 13 процентов НДФЛ в государственную казну.
    3. Лично оплачивать все медицинские услуги в сфере стоматологии.

    Оформить вычет не получится у следующих граждан:

    • пенсионеров – пенсия не облагается подоходным налогом. Если человек пенсионного возраста продолжает работать, то проблем не возникнет;
    • неработающих или не имеющих официального трудоустройства;
    • ИП, которые отчисляют средства по ЕНВД, упрощенной или патентной системе налогообложения;
    • женщин в декретном отпуске;
    • лиц, чье лечение оплачено работодателем;
    • граждан, производивший стоматологическое обследование в клинике, не имеющей лицензии (аккредитации);
    • студентов, не имеющих официального заработка.

    У граждан есть возможность получить вычет, если за последние три года были траты на услуги стоматолога. На затраты, понесенные в более поздний период, оформить возврат излишне уплаченного налога не получится. Основным ограничением является размер затрат в 120 тысяч рублей. Но этот лимит действует на не дорогостоящее лечение. При дорогостоящем – можно вернуть 13 процентов от любой суммы потраченных денег, которые ограничены только вашим заработком за год.

    Получение налоговый вычет можно не только за свое лечение, но и оплате лечения близких родственников, к коим относятся: брат или сестра, муж или жена, родители, дети до 18 лет.

    Марфа Петрова решает сделать протезирование зубов в частной клинике. Месячный доход Петровой составляет 35 тысяч рублей или 420 тысяч рублей в год. Врач-стоматолог после осмотра вынес вердикт – 100 тысяч рублей. Годовая зарплата Марфы больше 120 тыс. и других трат у нее не было, поэтому она претендует на вычет в полном размере: 100000 х 13% = 13000 рублей.

    Коротышёва Ольга потратила на услуги стоматолога 110000 рублей. Все оказанные ей услуги не относились к перечню дорогостоящих. В этом же году Ольга оплатила 40000 рублей за курсы в автошколе. Всего за год Коротышёва потратила 150000 рублей, что превышает допустимый лимит в 120000 рублей, поэтому получится вернуть только 120000 х 13% = 15600 рублей.

    Какие стоматологические услуги относят к дорогостоящим

    Дорогостоящие стоматологические услуги – не только те, за которыми прячутся цифры с большим количеством нулей в прейскуранте клиник. Это услуги, входящие в перечень Постановления Правительства РФ №201 от 19.03.2001. Из стоматологических услуг в списке содержатся: «Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов» и «Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции».

    «Обычные» услуги в стоматологии:

    • оказание первой медицинской помощи пациентам с острой болью;
    • плановые осмотры;
    • профилактика заболеваний полости рта;
    • терапевтические услуги;
    • пародонтологическая помощь;
    • косметическая стоматология;
    • установка брекетов;
    • реабилитации и пр.

    Максим Викторов, с официальным доходом в 150 тысяч рублей в 2017 году, посетил ортопеда. После осмотра специалист рекомендовал имплантацию трех зубов, цена вопроса – 200 тысяч рублей. Викторов дал согласие и в июне 2017 года подписал договор с клиникой. Данная процедура относится к дорогостоящим операциям, возврат мог бы составить: 200000 х 13% = 26000 рублей, но составит только 150000 х 13% = 19500 рублей, так как годовой доход ниже фактических затрат.

    Как осуществить возврат подоходного налога за лечение зубов в 2020 году

    Работающий гражданин может пойти двумя путями:

    1. Через работодателя. Сначала требуется посетить ФНС для получения уведомления о праве на вычет. Для этого нужно собрать пакет документов, договора, чеки и посетить налогового инспектора. В месячный срок служба проверяет бумаги и выносит свой «вердикт» в виде уведомления. В бухгалтерию работодателя нужно предоставить справку из налоговой и заявление на получение вычета.
    2. Непосредственно в ФНС. Налогоплательщик собирает документы и относит их в налоговую инспекцию по месту регистрации. После проверки поданных документов инспектор принимает решение о предоставлении вычета.

    В случае если гражданин хочет получить вычет на родственников (муж или жена, ребенок до 18 лет, родители), то бумаги оформляются на человека, подающего на вычеты. Если речь идет о муже и жене, то тут нет разницы — на кого оформлен договор и документы на оплату. Согласно законодательству РФ все семейное имущество (и деньги в том числе) – общее.

    Для вашего удобства мы разработали калькулятор налогового вычета. Вводите исходные данные и узнайте, сколько денег вы сможете вернуть!

    Какие документы нужны

    Для свершения всех вышеперечисленных манипуляций, необходимо иметь при себе:

    Если оформляется по месту работы:

    • уведомление о праве получения вычета;
    • заявление на вычет;
    • ИНН;
    • документы, подтверждающие родство – в случае подачи документов на вычет за лечение родственников – свидетельства о браке, рождении свое или детей;
    • чеки договор с учреждением здравоохранения.

    Непосредственно в налоговой службе:

    • паспорт;
    • 2-НДФЛ;
    • заполненная декларация 3-НДФЛ;
    • заявление на вычет;
    • чеки и договор с клиникой;
    • сделать копии лицензии медицинского учреждения;
    • бумаги, подтверждающие родство – если оформление идет за родственника – свидетельства о браке, рождении.

    Декларацию можно заполнить дома, скачав чистый бланк и образец в конце этой статьи.

    Сроки получения выплаты

    При подаче бумаг на социальные вычеты по лечению зубов через работодателя, потребуется максимум месяц на получение уведомления из налоговой. После того как пройдет проверка, из ФНС будут отправлены документы работодателю, после чего будут возвращены денежные средства.

    Предельный период рассмотрения дела при обращении гражданина напрямую в ФНС составит три месяца, и один месяц займет перевод денежных средств.

    Как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов

    Последнее обновление 2019-01-28 в 17:16

    Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

    • Москва и область 8 (499) 577-01-78
    • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
    • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

    Платные стоматологические услуги — существенная статья семейных расходов. В материале расскажем, по каким правилам производится возврат налога за лечение зубов в 2020 году.

    Также может быть интересно по теме:

    За какие стоматологические услуги можно получить налоговый вычет

    Список услуг, относящихся к положениям ст. 219 НК, приведен в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201. Налоговый вычет по стоматологии оформляется как за лечебные манипуляции (чистку каналов, пломбирование и пр.), так и за диагностические и профилактические процедуры (снимки, осмотр, отбеливание, чистку полости рта и пр.).

    Пример 1

    Важно! Требования к учреждению, осуществляющему лечение:

    — статус — организация или ИП;

    — наличие лицензии РФ на ведение мед. деятельности.

    Пример 2

    Как получить налоговый вычет, если лечил зубы за границей, рассказал ФНС по г. Москве в сообщении от 13.09.2012 № 20-14/086370@. Это возможно, когда учреждение, расположенное в иностранном государстве, — российское.

    Кому предоставляется налоговый возврат за лечение зубов

    Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

    • Москва и область 8 (499) 577-01-78
    • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
    • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

    Социальный вычет на лечение зубов — это та часть заработанного, на которую не начисляется подоходный налог. А значит, получить его вправе только плательщики НДФЛ (в подтверждение см. информацию Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4878).

    Чтобы получить вычет за зубы, надо:

    • иметь доход и перечислять 13% НДФЛ;
    • оплатить услуги из собственных средств себе, родителю, супругу, несовершеннолетнему ребенку.

    Налоговый вычет при лечении зубов работающим или имеющим иной доход гражданам оформляется, если оба вышеперечисленных условия выполнены в одном календарном году.

    Пример 3

    Как рассчитать налоговый вычет на лечение зубов

    Возмещаются не все понесенные расходы, а 13% от них. То есть государство возвращает НДФЛ, рассчитанный с таких затрат.

    Важно! Применяемые ограничения:

    1. Возврат НДФЛ за платное лечение зубов сделают с расходов не более 120 000 руб. Причем в эту сумму включены также затраты на прочие вычеты, упомянутые в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК.
    2. Все заявляемые по одной декларации вычеты (стандартный, имущественный, вычет на лечение зубов и др.) в совокупности не превышают годовой доход гражданина. Другими словами, невозможно вернуть НДФЛ больше, чем уплачено.

    Пример 4

    Как вернуть налоговый вычет за лечение зубов

    Оформить налоговый вычет за лечение зубов разрешается как в налоговой, так и через работодателя. Человек сам выбирает способ, который ему кажется проще. Но сначала потребуется взять в стоматологии:

    • договор;
    • копию лицензии — если она не прописана в договоре;
    • справку об оплате;
    • чеки и платежки.

    Возврат денег за лечение зубов через налоговую удобен тем, что декларацию разрешается подавать сразу за 3 года и возвращать весь положенный НДФЛ за один раз. Последовательность действий:

    1. Дождаться окончания года, в котором вы заплатили деньги.
    2. Подать в ФНС декларацию, справку о доходах и документы из клиники.
    3. Через 3 месяца, когда окончится камеральная проверка, написать заявление.
    4. Через 2-4 недели получить деньги.

    Условия возврата налогов на лечение зубов на работе несколько отличаются. Что нужно сделать:

    1. Сразу пойти в ФНС с документами из стоматологии и написать заявление.
    2. Через 30 дней получить оттуда уведомление, в какой сумме вам одобрен вычет.
    3. Отдать это уведомление в бухгалтерию. Одновременно написать заявление на имя работодателя о том, что вы хотите возвращать налог через него.
    4. Получать НДФЛ до тех пор, пока работодатель не выплатит всю причитающуюся сумму, или до конца года.

    Пример 5

    Сколько раз можно получить налоговый вычет за лечение зубов

    Получать соцвычет на лечение зубов разрешается хоть ежегодно. Ст. 219 НК не содержит ограничений по этому поводу. Единственное правило — в каждом отчетном году возврат налога делают по новым расходам. Остаток, не использованный в прошлом периоде, в новый не переносится (см. сообщение Минфина от 22.03.2017 г. № 03-04-05/16332).

    Пример 6

    Налоговый вычет за дорогостоящее лечение зубов

    Дорогостоящее лечение — отдельная статья расходов. Его главные отличия от обычных медицинских услуг при оформлении вычета:

    • зачитываются все понесенные расходы, причем сверх лимита;
    • учитывается стоимость расходных материалов, даже приобретенных отдельно (см. письмо ФНС от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@).

    Из стоматологических услуг к дорогостоящим отнесена только одна — операция по имплантации зубных протезов. Такой вывод делает ФНС на основе писем Минздрава от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14.

    В справке стоматология промаркирует такое лечение кодом «2». Чтобы получить налоговый вычет за импланты зубов, купленные отдельно и не учтенные в справке, дополнительно потребуется взять выписку о том, что материалы были использованы в ходе лечения.

    Пример 7

    Имплантация обошлась Екатерине Семеновне в 325 400 руб. Сопутствующие расходы (прием врача, снимки, слепки и т. д.) составили еще 41 000 руб. Итого клиника выдала пациентке 2 справки с разными кодами. Екатерина Семеновна вправе:

    • оформить налоговый вычет за имплантацию зубовпо коду «2» и вернуть 42 302 руб. (13% от 325 400 руб.);
    • получить за сопутствующие процедуры 5 330 руб. по коду «1».

    Возврат подоходного налога за лечение зубов родителей

    Получение налогового вычета за лечение зубов стандартное. Небольшие особенности есть только в документах:

    • дополнительно предоставляется свидетельство о рождении заявителя;
    • во всех документах клиника указывает плательщиком не родителя, а того, кто претендует на возврат.

    Важно!

    Вернуть налог разрешается только с расходов на родных родителей (не свекрови или тестя). Об этом напомнил Минфин в письме от 11.10.2016 № 03-04-05/59228.

    Пример 8

    Возврат налога за лечение зубов ребенка

    В пп. 3 п. 1 ст. 219 НК прописано, что вычет полагается на несовершеннолетнего ребенка. Нюансы оформления:

    • понадобится свидетельство о рождении ребенка, в котором одним из родителей указан получатель вычета;
    • плательщиком по документам из клиники также выступает один из родителей.

    Важно!

    Как следует из текста ст. 219 НК, другим лицам ФНС не вправе сделать налоговый вычет за лечение зубов ребенка.

    Пример 9

    Налоговый вычет за ортодонтическое лечение

    Такое лечение входит в общий перечень из упомянутого выше Постановления № 201. Исправление прикуса (в т. ч. изготовление слепков, установка и снятие брекетов, консультации) относится к стандартному лечению (см. письмо ФНС по г. Москве от 19 августа 2010 г. N 20-14/4/087724@).

    Это значит:

    • налоговый вычет на медицинские услуги стоматологии ортодонтической считается исходя из лимита;
    • стоимость оборудования (самих брекетов) в расчет не берется и не возмещается.

    Пример 10

    Итоги

    1. Возврат НДФЛ за лечение и протезирование зубов в 2019 году осуществляется по правилам стандартного лечения. Предельная сумма к получению – 15 600 руб.
    2. К дорогостоящему лечению относится только имплантация. По ней возместят 13% от всех расходов.
    3. Сумма по налоговому вычету по стоматологии возвращается и рассчитывается исходя из сведений, указанных в справке из больницы.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

    • Москва и область 8 (499) 577-01-78
    • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
    • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

    Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

    (192 оценок, средняя: 4,60)

    Читайте также:  Остеомиелит челюсти: лечение, препараты, народные средства
    Ссылка на основную публикацию